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案例分析

财务专业二年级学生小张和小王,在学校附近合开了一家小餐馆,共筹集资金70 000元。资金来源为:勤工俭学所得10 000元,双方父母投资50 000元,同学间借款10 000元。开业前,购置桌椅、烹调用具等花费资金共计20 000元,租用店铺支付1年的租金20 000元。开业1个月的时间里,采购蔬菜及调味品等共花费资金20 000元(月末全部消耗完毕),取得就餐收入50 000元,支付厨师及服务人员工资共计5 000元,支付相关税费共计10 000元。月末,剩余现金4 5000元,拿出了4 000元作为股利支付给了双方父母,拿出10 000元归还同学借款,同时支付了借款利息1 000元,拿出10 000元购买了股票,其余20 000元留用。

分析提示:

(1)试分析从开始筹建餐馆至开业第一个月月末,发生了哪些财务活动。

(2)分析经历的每个财务活动中发生的资金流入流出状况。

(筹资活动中共筹集资金70000元。其中:权益资金60000元,债务资金10000元。资金流入70 000元,资金流出15 000元。投资活动中,对内投资购置桌椅餐具等发生资金流出20 000元,对外投资购买股票发生资金流出10 000元。资金营运活动中,发生资金流入50 000元,资金流出55 000元。利润分配活动中,支付了相关税费、股利。) 8bHmVUWNb8EqJzAbhEmCBO6B1BDfmMqZ5I8oF/y49oJA78PNl9of0cLG8FGonATp

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