2.2　与三份财务报表的第一次邂逅

财务报表主要有三份：资产负债表、利润表和现金流量表，它们是企业管理中最常被用到的财务报表。这三份财务报表的功能各不相同，它们将企业各个方面的情况进行了高度的概括和总结，企业管理人员通过分析和解读财务报表对企业进行全方位的管理。接下来，我通过一个个人财务的例子来简单介绍这三份财务报表分别都包含哪些内容。

2.2.1　你的资产负债表

资产负债表主要用来记录资产和负债情况。比如，你现在手头有200万元的现金，打算在清华大学五道口买一套10平方米（只够放一张床）、总价300万元的学区房。当然，你口袋里的钱还不够，只能再向银行贷款100万元。你估摸着这100万元的贷款到孙子辈儿才能还清，但转念一想，一套房子可以造就两代重点小学精英，值！太值了！买下！欢喜之余，你得盘算你的资产和负债状况。你支付了所有的积蓄买了房，那么这时你的资产就是房子，价值300万元；与资产相对应的是负债，负债就是你向银行借的100万元贷款；这时还有一样东西，叫所有权，是指你对这套房子拥有的权利，价值就是你当时的现金投资200万元。根据上面的分析，你的资产负债表上的数据如下：资产是300万元，负债是100万元，所有者（你）对房子所拥有的权利价值（财务管理上称为所有者权益）是200万元（见图2-1）。 资产负债表可以帮助你了解你的资产、负债和所拥有的权益。

2.2.2　你的利润表

利润表比资产负债表更容易理解，它记录你在过往的一段时间里到底赚了多少钱，产生了多少利润。比如，你买了房，压力很大，白天上班，月收入8000元；下班后还去王府井摆摊，月收入5000元；晚上还得去小区门口兼职做夜班保安，月收入2000元，每天起早贪黑，一个月收入15 000元，在你的财务报表上，月收入就是15 000元。买房贷了款，每月20日得还房款，一个月10 000元，还得支付各项开支，柴米油盐酱醋茶，孩子用的奶粉、尿不湿，即使过得十分节省，一个月也得花4000元，所以月支出就是14 000元，财务报表上称之为支出14 000元（见图2-2）。收入减去支出，就是你当月的结余，即结余1000元（=15 000-14 000），财务报表上将这个结余称为利润。因此， 利润表就是记录你一段时期内的收入、支出和利润情况的报表。

2.2.3　你的现金流量表

现金流量表是在2000年以后才受到特别重视的，尤其是美国安然造假事件之后，各国都纷纷开始重视现金流量表。不过，我们国家的账房先生很早就已经非常重视现金流了，他们的记账方式，多是以现金为基础的“流水账”方式。我大致探求了一下原因，中国企业往往以小作坊实业起家，讲求的是“钱货两讫”，没有现金，企业则运转不起来。而这个简单朴素的道理，之前往往被大公司忽略，要知道，很少有公司是因为巨额亏损而轰然倒塌的，突然倒闭的公司往往都是因为现金流的突然断裂，不仅在中国如此，全世界都一样。这个道理，放在个人身上也一样。

继续上面的举例。原来，你的老板每个月都准时发工资，王府井摆摊、当保安值夜班也是收现金，那么你一个月的现金流入就是15 000元。每个月银行的欠款不能打白条，一定是现金支付，而且要准时扣款，同时你也没有打白条的机会和可能，所以生活各项开销都得老老实实地按时支付，这样一来你每个月的现金流出就是14 000元。这时，你当月的现金流入是15 000元，现金流出是14 000元，现金净流入为1000元，结果恰好与利润表一致，皆大欢喜。

谁知，天有不测风云，老板尽管答应你每月给你8000元的工资，不过最近经济不景气，公司业绩不好，暂时发不出工资，要拖欠，所以这个月你的现金流入少了8000元，只有摆摊和夜班保安的现金流入7000（=5000+2000）元。银行贷款到点就得还，不然银行会追讨，甚至上黑名单，后果很严重！4000元的基本开销也是必需的，而且还得是现金，每个月的现金流出仍然是14 000元，一分也不能少。这时，你的现金流量表就不一样了，现金流入为7000元，现金流出为14 000元，现金净流出为7000元。如果这时你口袋里只有7000元，那么你最多能支撑1个月。如果第2个月老板再不发工资，你就得露宿街头了，这个就叫 资金链断裂 （见图2-3）。 现金流量表就是记录你一段时间内的现金流入、现金流出以及现金结余情况的报表。