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税收优惠是指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期，经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款。税收优惠是一定时期国家的税收导向，纳税人可以充分利用这些税收优惠政策，依法节税。税收优惠主要表现为以下形式：
免税是国家对特定的地区、行业、企业或特定的纳税人、应税项目等所给予纳税人完全免税的照顾或奖励措施。免税属于国家的税收照顾方式，同时也是国家出于政策需要的一种税收奖励方式，它是贯彻国家政治、经济和社会政策的重要手段。我国对从事农林牧渔生产经营的企业给予免税待遇，就属于一种行业性照顾或激励。各国税法里的免税鼓励规定随处可见，它是各国税收制度的组成部分，是利用免税政策合法节税的法律依据。
对于免税优惠，纳税人应考虑以下操作技巧：第一，在合法、合理的前提下，尽量争取多的免税待遇。与缴纳税收相比，免征的税收就是节减的税收，免征的税收越多，节减的税收也越多。第二，在合法、合理的情况下，尽量使免税期最长化。许多免税都有期限规定，免税期越长，节减税收越多。
减税是对某些纳税人或课税对象给予鼓励或照顾的一种特殊措施。减税与免税类似，实质上也相当于一种财政补贴。政府主要给予纳税人两类减税办法：一类是出于税收照顾目的的减税。比如，国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人因各种不可抗力造成的损失进行财务补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税。比如，对产品出口企业、高科技企业、环境保护项目等的减税，这类减税是一种税收奖励，是政府对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。
免征额亦称扣除额，是指在征税对象全部数额中免予征税的数额。它是按照一定标准，从征税对象全部数额中预先扣除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。例如，我国个人工资薪金所得允许预先扣除的免征额为每人每月2 000元。
起征点亦称征税起点，是根据征税对象的数量，规定一个标准，达到这个标准的就征税，未达到这个标准就不征税。
退税主要是指出口退税，即国家对已报关离境的出口货物，由税务机关将其在出口前的生产和流通的各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。除此之外，还有税务机关对某类企业实际税负超过一定标准实行的即征即退、先征后退等税收优惠政策。
优惠税率是指对符合条件的产业、企业或项目课以较低的税率。优惠税率有利于吸引外部投资，加快该优惠产业的发展。
税收抵免是指对纳税人的境内、境外全部所得计征所得税时，准予在税法规定的限度内以其国外已纳税款抵减其应纳税款，以避免重复课税。
税收优惠政策属于一种特殊性政策，这种特殊性体现着国家对某些产业或某一领域的税收照顾。税收优惠政策的筹划可以使纳税人轻松地享受低税负待遇。税收优惠政策筹划的关键是寻找合适的优惠政策并把它运用到纳税实践中，在一些情况下还表现在创造条件去享受优惠政策，获得税收负担的降低。
优惠性政策条款多表现为行业性、区域性优惠政策或特定行为、特殊时期优惠政策，如福利企业减免税政策，软件企业的税收优惠政策，环保、节能节水项目的税收优惠政策，鼓励科技发展的税收优惠政策等。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（4）符合条件的技术转让所得。
案例2-6
八方建设集团公司是一家以从事建筑施工为主的工程施工企业，自2008年起，从传统的商品房建筑装修逐渐转向国家重点扶持的公共基础设施项目，主要是港口码头、机场、铁路、公路、水利等项目的工程施工。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。该政策自2008年起全面执行。
按照上述税收政策，八方建设集团公司2008年起所从事的公共基础设施的建设施工业务所获得的收入，就可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策，即2008年、2009年、2010年享受所得税免征，2011年、2012年、2013年享受所得税减半征收的优惠。这一税收优惠可以为企业节约大笔税款。