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本模块围绕“增值税税收基本政策”，阐述了增值税征税范围、增值税纳税人及增值税税率的规定，在此基础上，重点讲解一般纳税人和小规模纳税人应纳增值税税费的计算方法。本模块是我国流转税体系中的主要税种，内容多、记忆难点多，需要多记、多练。
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一、单项选择题
1．我国现行的增值税采用（ ）。
A．价内税
B．价外税
C．定额税
D．累进税
2．下列货物适用16％增值税税率的是（ ）。
A．生产销售粮食
B．生产销售煤炭
C．生产销售服装
D．生产销售农药
3．根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不需要缴纳增值税的是（ ）。
A．纳税人提供的矿产资源开采劳务
B．纳税人在资产重组过程中，通过置换方式，将部分实物资产以及与其相关联的债权等一并转让，其中涉及的货物转让
C．银行销售金银
D．服装厂提供加工服装劳务
4．适用6％增值税税率的是（ ）。
A．邮政服务
B．基础电信服务
C．餐饮服务
D．有形动产租赁
5．适用10％增值税税率的是（ ）。
A．销售电力
B．销售不动产
C．进口小汽车
D．修理汽车
6．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A．某商场为服装厂代销儿童服装
B．某食品厂将外购的部分面粉用于职工福利
C．企业将外购的水泥用于基建工程
D．某商场将外购的食品用于内部职工食堂
7．根据增值税的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，表述正确的是（ ）。
A．纳税人采取折扣方式销售货物的，折扣额一律不得冲减销售额
B．纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额不得扣除还本支出
C．纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税
D．纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，按照扣除旧洗衣机的收购价格以后实际收取的价款作为销售额计征增值税
8．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（ ）。
A．不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人
B．小规模纳税人会计核算健全，能提供准确的税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C．已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
D．年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人
9．某企业（属于一般纳税人）于2018年11月将一辆自己使用过10年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
A．按2％的简易办法计算应纳增值税
B．按照简易办法依照3％的征收率减按2％征收增值税
C．按4％的简易办法减半计算应纳增值税
D．不交增值税
10．某一般纳税人于2018年11月将一台自己使用过5年的设备（已抵扣增值税），以8万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
A．按2％的简易办法计算应纳增值税
B．按照简易办法依照3％的征收率减按2％征收增值税
C．按16％税率计算应纳增值税
D．不交增值税
11．根据增值税的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的是（ ）。
A．收取的销项税额
B．收取的违约金
C．收取的包装物租金
D．收取的手续费
12．下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。
A．纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C．纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D．纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
13．根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10％税率的是（ ）。
A．实木地板
B．小麦
C．白酒
D．淀粉
14．某啤酒厂为增值税一般纳税人，11月销售啤酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17．55万元；没收以前月份收取的啤酒包装物押金23．4万元。当月该啤酒厂的增值税销项税额为（ ）万元。
A．51
B．50．42
C．54．4
D．56．95
15．下列各项中，既是增值税税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。
A．3％
B．7％
C．10％
D．17％
16．某商场为增值税一般纳税人，对甲产品采用“买即送”活动，当月售出甲产品160套，含税金额9 744元，同时赠送乙商品80套（每套含税价格17．4元），则该项业务应申报的销项税额为（ ）元。
A．1 344
B．1 536
C．1 559．04
D．1 783．68
17．甲实木地板厂为增值税一般纳税人，从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80 000元，实木地板厂委托某运输公司将该批原木运回厂区仓库，取得增值税专用发票上注明运费5 000元、增值税500元。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A．9 553．54
B．8 000
C．8 500
D．11 973．93
18．根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A．购进货物用于免税项目支付的运输费用
B．外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用
C．外购用于非应税项目货物支付的运输费用
D．收购免税农产品支付的运输费用
19．某服装厂为增值税一般纳税人，11月因管理不善丢失一批连衣裙，账面成本为10 000元，成本中外购比例为70％，则该服装厂当月应转出的进项税额为（ ）元。
A．1 600
B．1 120
C．1 452．99
D．1 700
20．某企业为增值税一般纳税人，12月因管理不善丢失一批10月份从农民手中购入的稻谷（已抵扣进项税），账面成本为6 390元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（ ）元。
A．639
B．977．34
C．710
D．1 022．4
21．某企业为增值税一般纳税人，11月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元，进口消费税23．74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（ ）万元。
A．32
B．38．32
C．38．4
D．42．20
22．某公司专门从事商业咨询服务，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3％，则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A．0．45
B．0．30
C．0．23
D．0．15
23．某制药厂（增值税一般纳税人）8月份销售抗生素药品116万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．4万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A．14．73
B．11．73
C．9．6
D．17．86
24．某运输企业为增值税一般纳税人，5月提供货物运输劳务，取得不含税收入20万元；提供装卸搬运服务，取得不含税收入5万元；出租仓库一栋，取得租金收入2万元（不含税）。该企业各项收入分别核算，则当月应缴纳增值税（ ）万元。
A．1．35
B．2．75
C．2．7
D．2．5
25．某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，12月发生如下业务：6日，取得某项认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3．2万元；20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0．3万元；已知增值税税率为6％。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A．2．5
B．2．8
C．2．66
D．6
26．某外贸公司为增值税一般纳税人，10月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10％，增值税税率为16％。则该公司进口环节应纳增值税税额为（ ）万元。
A．31．97
B．32
C．35．2
D．43．8
27．某建材商店为增值税小规模纳税人，3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131 200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16 000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
A．1 101．36
B．5 046．15
C．7 426．42
D．3 821．36
28．某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10 000元，并支付运费3 000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。
A．（10 000×10％＋3 000×10％）＝1 300（元）
B．（10 000×10％＋3 000×10％）×（1－1／4）＝975（元）
C．（10 000×10％＋3 000×10％）×1／4＝325（元）
D．10 000×10％×（1－1／4）＝750（元）
29．根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A．购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B．外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用
C．外购自用小汽车支付的运输费用
D．收购免税农产品支付的运输费用
30．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权。放弃免税后，（ ）内不得申请免税。
A．3个月
B．6个月
C．12个月
D．36个月
31．某商店为增值税一般纳税人，6月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格9 000元，旧项链作价2 000元，从消费者收取新旧差价款7 000元；另以“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2 000元，旧热水器作价100元，向消费者收取新旧差价款1 900元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为16％。根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税（ ）元。
A．1 241．38
B．1 598．29
C．1 227．59
D．1 760
32．某商业零售企业为增值税小规模纳税人，9月购进商品取得普通发票，共计支出金额120 000元，本月销售货物取得零售收入共计150 000元，另外取得包装费8 080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45 000元。该企业9月应缴纳增值税为（ ）元。
A．4 604．27
B．5 469．65
C．5 478．06
D．5 914．95
33．某会计代理公司为小规模纳税人，12月取得会计代理收入5万元；会计咨询收入2万元；当月购进办公用品，支付价款1．03万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．（5＋2）÷（1＋3％）×3％－1．03÷（1＋3％）×3％＝0．17万元
B．（5＋2）÷（1＋3％）×3％＝0．2万元
C．（5＋2）÷（1＋3％）×3％－1．03×3％＝0．17万元
D．（5＋2）÷（1＋3％）×2％＝0．14万元
34．下列项目可以免征增值税的是（ ）。
A．商场销售农产品
B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C．贷款利息
D．张某销售自己使用过的旧家具
35．根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。
A．小轿车改装费
B．因代办缴税收取的车辆购置税税款
C．因代办保险收取的保险费
D．因代办牌照收取的车辆牌照费
二、多项选择题
1．下列项目适用10％的低税率的有（ ）。
A．暖气
B．鲜鱼
C．农膜
D．方便面
2．下列适用16％税率的有（ ）。
A．计算机
B．有形动产租赁
C．花农销售自种花卉
D．方便面
3．下列各项中，属于现代服务业征税范围的有（ ）。
A．交通运输业服务
B．广告服务
C．信息技术服务
D．物流辅助服务
4．下列属于交通运输业服务缴纳增值税的有（ ）。
A．公路运输服务
B．装卸搬运服务
C．航空运输的湿租业务
D．航空运输的干租业务
5．下列属于营业税改征增值税范围中的现代服务业的有（ ）。
A．研发和技术服务
B．文化创意服务
C．不动产租赁服务
D．物流辅助服务
6．某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用10％税率的有（ ）。
A．水果
B．大米
C．罐头食品
D．食用盐
7．根据增值税的有关规定，下列各项属于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的有（ ）。
A．销售货物的所在地在境内
B．销售货物的起运地在境内
C．提供应税劳务的发生地在境内
D．应税劳务的接受方在境内
8．根据增值税的有关规定，纳税人向购买方收取的价外费用包括（ ）。
A．收取的手续费
B．收取的违约金
C．代垫的运输费
D．收取的销项税
9．下列属于在境内销售服务征收增值税的有（ ）。
A．境内的单位向境外的单位提供的完全在境外发生的服务
B．境内的单位向境内的单位提供的完全在境外发生的服务
C．境外的单位向境内的单位提供的完全在境外发生的服务
D．境外的单位向境内的单位提供的在境内发生的服务
10．增值税一般纳税人销售下列货物，按照低税率10％计征增值税的有（ ）。
A．食用植物油
B．天然气
C．食用盐
D．铁矿石
11．增值税一般纳税人销售下列货物，可按简易办法依照3％的征收率计征增值税的有（ ）。
A．自来水
B．寄售商店代销寄售物品
C．水泥混凝土
D．典当业销售死当物品
12．纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（ ）。
A．销售货物时收取的包装物租金
B．销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C．受托加工应税消费品所代收代缴的消费税
D．销售货物的同时负责送货所收取的运费
13．对价格明显偏低，且无正当理由的，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（ ）。
A．当月同类货物的平均销售价格
B．当月同类货物的最高销售价格
C．最近时期同类货物的平均销售价格
D．组成计税价格
14．增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
A．购进节日礼品发放给职工做福利
B．购进实木地板用于新建办公楼
C．购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产
D．购进布料用于生产服装
15．根据增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的有（ ）。
A．外国政府无偿援助的进口设备
B．其他个人销售自己使用过的物品
C．农民销售自产粮食
D．属于一般纳税人的企业销售自己使用过的包装物
16．根据现行有关税收政策，下列各项中不得抵扣进项税的有（ ）。
A．非正产损失的购进货物
B．购进的旅客运输服务
C．非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
D．接受的贷款服务
17．下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）。
A．境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
B．境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
C．境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
D．境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
18．根据增值税的有关规定，对销售除（ ）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。
A．啤酒
B．黄酒
C．白酒
D．药酒
19．下列表述正确的有（ ）。
A．单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供交通运输业服务不征收增值税
B．单位或者个体工商户为员工提供交通运输业服务，应按规定征收增值税
C．非企业性单位按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税
D．兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
20．下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A．免税货物的进项税额
B．因管理不善丢失货物的进项税额
C．按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额
D．购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
21．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A．用于对其他企业投资的自产工业产品
B．用于单位集体福利的自产
C．农业生产者销售的自产农业产品
D．直接用于教学的进口仪器
22．下列属于法定增值税扣税凭证的有（ ）。
A．从一般纳税人处取得的普通发票
B．从销售方取得的增值税专用发票
C．从运输企业取得的货物运输业增值税专用发票
D．从海关取得的完税凭证
23．下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A．报社发行报刊
B．农业生产者销售自产农产品
C．电力公司向发电企业收取过网费
D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
24．增值税条例中所称货物，是指有形动产，包括（ ）在内。
A．电力
B．热力
C．气体
D．动力
25．甲公司为增值税一般纳税人，11月外购一批货物，取得专用发票（已认证）注明价款200 000元，委托乙企业加工，支付加工费20 000元（不含税）。当月货物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250 000元。则以下各种说法正确的有（ ）。
A．本月甲应该缴纳增值税4 800元
B．本月乙应该缴纳增值税
C．本月甲应该缴纳增值税8 000元
D．本月乙不需缴纳增值税
26．根据增值税的现行规定，实行按3％的征收率减半征收增值税的项目有（ ）。
A．一般纳税人销售自己使用过的规定不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产
B．一般纳税人销售自己使用过的2009年以后购进的已抵扣进项税额的机动车
C．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品
27．根据增值税法律制度的规定，纳税人收取的下列各项收入中，属于增值税价外费用的有（ ）。
A．优质费
B．赔偿金
C．手续费
D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
28．根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的有（ ）。
A．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
B．其他个人销售自己使用过的物品
C．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D．一般纳税人销售购进的农产品
29．下列各项中准予从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
A．接受投资取得存货
B．一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品
C．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物
D．进口材料向海关缴纳的增值税
30．下列一般为含税收入的项目有（ ）。
A．零售商场的营业额
B．价外费用
C．普通发票上注明的金额
D．货物销售额
三、判断题
1．增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（ ）
2．一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（ ）
3．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。（ ）
4．将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。（ ）
5．销售食用植物油逾期未收回不再退还的包装物押金应并入销售额计算销项税额。（ ）
6．一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应在发生进货退出或折让的当期冲减货物的成本。（ ）
7．对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。（ ）
8．单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（ ）
9．某纺织厂从国外购进一台生产设备，价值1 000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税凭证。纺织厂可凭此完税凭证抵扣当期销项税额。（ ）
10．某增值税纳税人用当月外购原材料的50％加工制造成产品实现销售。则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50％的进项税额，不能全部抵扣。（ ）
11．小规模纳税人销售货物，采用简易计税方法计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税额。（ ）
12．一企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业可在实际收款之日计算销项税额。（ ）
13．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，计税时不得从新货物的销售额中减除收购旧货物的收购金额。（ ）
14．一企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，已办妥托收手续，但尚未收到货款，所以暂不计销项税额，待收到货款时再计销项税额。（ ）
15．增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）
16．一般纳税人销售自己使用过的规定不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，实行按3％的征收率减半征收增值税。（ ）
17．增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可抵扣进项税额，取得的普通发票不允许抵扣进项税额。（ ）
18．一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。（ ）
19．纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的起36个月内不得申请免税。（ ）
20．所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10％。（ ）
21．甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。（ ）
22．纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ）
23．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ ）
24．某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5 000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（ ）
25．采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。（ ）
26．纳税人对销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。（ ）
27．纳税人兼营不同税率的应税项目，未分别核算的，从高适用税率。（ ）
28．纳税人有价格明显偏低且无正当理由，适用组成计税价格确定计税依据时，成本利润率统一为10％。（ ）
29．在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。（ ）
30．一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按3％的征收率减按2％计算纳税。（ ）
四、不定项选择题
1．某公司专门从事认证服务，“营改增”后被认定为增值税一般纳税人。2018年5月发生如下业务：
（1）16日，取得某项认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，注明价款90万元；另外取得奖励费10．6万元；
（2）18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3．2万元；
（3）20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0．3万元；
（4）25日，接受某运输企业提供的交通运输服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额1万元，税率10％，税额0．1万元；
（5）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产（购进时未抵扣进项税额），售价2．06万元。
已知：增值税税率为6％。结果保留两位小数（单位：万元）。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
（1）下列说法中，正确的是（ ）。
A．购进经营用设备的进项税额可以抵扣
B．接受其他单位设计服务的进项税额可以抵扣
C．接受运输服务的进项税额可以抵扣
D．销售固定资产按16％的税率计算增值税
（2）下列关于业务（1）的增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
A．［90＋10．6÷（1＋6％）］×6％＝6（万元）
B．（90＋10．6）×6％＝6．04（万元）
C．（90＋10．6）÷（1＋6％）×6％＝5．69（万元）
D．90×6％＝5．4（万元）
（3）该公司可以抵扣进项税额的计算中，正确的是（ ）。
A．3．2＋0．3＝3．5（万元）
B．3．2＋0．1＝3．3（万元）
C．3．2＋0．3＋0．1＝3．6（万元）
D．0．3＋0．1＝0．4（万元）
（4）下列关于业务（5）的增值税销项税额计算中，正确的是（ ）。
A．2．06×16％＝0．33（万元）
B．2．06÷（1＋16％）×16％＝0．28（万元）
C．2．06÷（1＋3）×2％＝0．04（万元）
D．2．06÷（1＋3）×3％＝0．06（万元）
（5）该公司当月应缴纳的增值税是（ ）万元。
A．2．19
B．2．44
C．6．04
D．6
2．甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情况如下：
（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4 060 000元，另收取食品袋价款2 320元。
（3）将自制一批新糕点作为职工福利发给职工，成本7 020元。
（4）出租一辆运输设备取得租金收入50 000元，支付招租中介费用3 000元（取得普通发票）、管理人员工资5 000元。
已知：增值税税率为16％，成本利润率为10％，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
（1）甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是（ ）。
A．用于职工个人消费部分的允许抵扣
B．用于销售部分的允许抵扣
C．全部不允许抵扣
D．用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
（2）甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．［4 060 000＋2 320÷（1＋16％）］×16％＝649 920（元）
B．4 060 000÷（1＋16％）×16％＝560 000（元）
C．4 060 000×16％＝649 600（元）
D．（4 060 000＋2 320）÷（1＋16％）×16％＝560 320（元）
（3）甲商店自制糕点增值税销项税额的下列的计算中，正确的是（ ）。
A．7 020×（1＋10％）÷（1＋16％）×16％＝1 065．1（元）
B．7 020÷（1＋16％）×16％＝968．28（元）
C．7 020×（1＋10％）×16％＝1 235．52（元）
D．7 020×16％＝1 123．2（元）
（4）出租运输设备取得的收入，应缴纳的增值税是（ ）。
A．（50 000－5 000）×16％＝7 200（元）
B．（50 000－3 000）×16％＝7 520（元）
C．（50 000－5 000－3 000）×16％＝6 720（元）
D．50 000×16％＝8 000（元）
3．甲公司为一般纳税人，某月有关经济业务如下：
（1）进口一批设备，关税完税价格360万元，关税90万元，支付入境后的通关检验费2万元。
（2）销售一批设备取得不含税售价200万元。另外取得违约金10万元。
（3）提供修理修配劳务收入20万元（含税），其中材料费收入11．6万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
（1）进口设备的组成计税价格中包含的是（ ）。
A．关税
B．完税价格
C．通关检验费
D．增值税
（2）下列关于甲公司进口设备应缴纳的增值税的计算中，正确的是（ ）。
A．（360＋90）÷（1－16％）×16％＝85．71（万元）
B．（360＋90＋2）÷（1－16％）×16％＝86．1（万元）
C．（360＋90）×16％＝72（万元）
D．（360＋90＋2）×16％＝72．32（万元）
（3）下列关于甲公司销售设备的增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
A．（200＋10）×16％＝33．6（万元）
B．［200＋10÷（1＋16％）］×16％＝33．38（万元）
C．200×16％＝32（万元）
D．200÷（1＋16％）×16％＝27．59（万元）
（4）下列关于甲公司提供加工修理修配劳务的增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
A．20÷（1＋16％）×16％＝2．76（万元）
B．20×16％＝3．2（万元）
C．（20－11．6）÷（1＋16％）×16％＝1．16（万元）
D．（20－11．6）×16％＝1．34（万元）
4．某食品有限公司（增值税一般纳税人）2018年5月发生下列经营业务：
（1）从某农业生产者处收购其自产大豆，开具的收购凭证上注明收购价格为50 000元，货物验收入库；支付某运输企业不含税运费1 000元，取得增值税专用发票。
（2）销售副食品给某小规模纳税人，开具增值税普通发票上注明价款75 400元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费共580元（未单独核算）。
（3）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款为400 000元，增值税64 000元。
（4）购进装修材料一批，用于办公楼的维修，取得的增值税专用发票上注明价款30 000元，税款4 800元。
（5）购进自用小汽车一辆，支付不含税价180 000元，取得机动车销售统一发票。
已知：副食品的增值税税率为16％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）下列关于本题的表述中，正确的是（ ）。
A．从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税
B．销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税
C．购进用于办公楼建设的材料，可以抵扣进项税额
D．购进小汽车自用，不可以抵扣进项税
（2）该公司当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．50 000×10％＋1 000×10％＝5 100（元）
B．50 000×10％＋180 000×16％＝33 800（元）
C．50 000×10％＋1 000×10％＋180 000×16％＝33 900（元）
D．50 000×10％＋1 000×10％＋4 800＋180 000×16％＝38 700（元）
（3）该公司当月销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．（75 400＋580）÷（1＋10％）×16％＋64 000＝75 051．64（元）
B．75 400÷（1＋16％）×16％＋580÷（1＋10％）×10％＋64 000＝74 452．73（元）
C．75 400÷（1＋16％）×16％＋64 000＝74 400（元）
D．（75 400＋580）÷（1＋16％）×16％＋64 000＝74 480（元）
（4）该公司本月需要缴纳的增值税为（ ）元。
A．69 380
B．40 680
C．40 580
D．35 780
5．某生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生以下业务：
（1）进口一批生产用原材料，关税完税价格折合人民币20万元，关税税率10％，缴纳进口环节税金后海关予以放行，取得海关进口增值税专用缴款书。
（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额5万元。当月因管理不善丢失10％，剩余90％生产领用。
（3）购入一批实木地板用于办公楼在建工程，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3．2万元。
（4）购入一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款80万元，增值税税额12．8万元。
（5）采取分期收款方式销售一批产品，不含税金额共计100万元，合同约定当月收取货款的60％，剩余40％货款于下月收取，增值税专用发票分两次开具。
（6）将自产的一批产品无偿赠送给大客户，该批产品成本为20万元，已知同类产品不含税售价为26万元，成本利润率为10％。
（7）转让一台2010年6月购入的生产设备，取得含税收入69．6万元。
假设上述取得的发票都已经过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）下列说法正确的有（ ）。
A．向农业生产者购入农产品不可抵扣进项税额
B．外购货物用于非应税项目不可抵扣进项税额
C．自产货物无偿赠送给客户属于视同销售行为
D．分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款时间
（2）该企业当月进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。
A．32 000
B．35 200
C．48 000
D．57 400
（3）该企业当月国内购进业务中准予抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A．23 700
B．152 200
C．151 700
D．165 000
（4）该企业当月的增值税销项税额为（ ）元。
A．309 400
B．241 400
C．297 600
D．233 600
（5）该企业当月应向税务机关缴纳的增值税为（ ）元。
A．48 900
B．81 400
C．81 900
D．68 600
6．某生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月份的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29万元。
（2）将生产的一批乙产品无偿赠送，该批产品市场不含税销售价22万元。
（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元。
（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元。
（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元，增值税税额9．6万元；另外支付购货的运输费6万元，增值税0．6万元，取得开具的增值税专用发票；当月领用了50％。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元。本月下旬将购进农产品的20％用于本企业职工福利。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0。）
要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1）该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ）。
A．销售甲产品
B．将乙产品用于无偿赠送
C．将丙产品用于本企业职工福利
D．将购进的免税农产品用于职工福利
（2）该企业5月份的增值税销项税额为（ ）万元。
A．4
B．7．52
C．8．84
D．10．54
（3）当月该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A．9．6
B．10．2
C．5．1
D．5．43
（4）该企业购进免税农产品可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A．4．25
B．3．2
C．3
D．2．4
（5）该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A．0
B．6．03
C．2．87
D．5．08