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本模块主要围绕“税务登记”展开，阐述了税务登记的内容、适用范围，明确了“多证合一”制度下办理设立税务登记、变更税务登记和注销税务登记的基本流程及办理税务登记过程中纳税人资格认定登记的流程、税种认定的流程和发票领购的流程等。本模块是企业未来办理各类涉税事项的基础，理论知识较多，初学者难以完全掌握，需在模拟操作的基础上记忆。
续前表
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一、单项选择题
1．（ ）是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。
A ． 税 务 登 记
B ． 发 票 管 理
C ． 纳 税 申 报
D．税款征收
2．自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。
A．不缴纳增值税
B．可选择按小规模纳税人纳税
C．一律按小规模纳税人纳税
D．参照一般纳税人纳税
3．下列企业可以认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
A．非企业性单位
B．自然人
C．年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业
D．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在500万元以上的
4．纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（ ）。
A．纳税人发生解散
B．纳税人发生破产
C．纳税人改变生产经营期限
D．纳税人发生撤销
5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。
A．地（市）级税务机关
B．县（市）级税务机关
C．原税务登记机关
D．原工商登记机关
6．税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（ ）内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日
B．税务登记内容实际发生变化之日起30日
C．税务登记内容实际发生变化之日前15日
D．税务登记内容实际发生变化之日起15日
7．下列不属于变更税务登记的事项是（ ）。
A．纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关
B．改变法定代表人
C．增减注册资金
D．改变开户银行账号
8．下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（ ）。
A．纳税人被吊销营业执照
B．纳税人因资不抵债而破产
C．纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区
D．纳税人变更经营范围
9．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照之日起（ ）内向税务机关申报办理注销税务登记。
A．10日
B．15日
C．30日
D．5日
10．发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ ）。
A．收款凭证
B．付款凭证
C．电子凭证
D．收付款凭证
11．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（ ），并限期缴销发票。
A．保证人和不超过1万元的保证金
B．保证人和不超过3万元的保证金
C．保证人或不超过1万元的保证金
D．保证人或不超过3万元的保证金
12．增值税专用发票由（ ）印制。
A．国家税务总局指定的企业
B．省、自治区、直辖市地方税务局指定企业
C．地方人民政府主管部门指定的企业
D．省、自治区、直辖市国家税务局指定企业
13．纳税人开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A．3年
B．5年
C．10年
D．永久
14．企业有下列（ ）情形的，不得领购开具增值税专用发票。
A．借用他人增值税专用发票
B．会计核算不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料
C．私自印制增值税专用发票
D．未按规定保管增值税专用发票
二、多项选择题
1．下列组织或个人中应该办理税务登记的是（ ）。
A．个体工商户
B．从事生产经营的事业单位
C．无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
D．享有免税优惠的商品经销部
2．下列关于税务登记说法中，错误的有（ ）。
A．下岗职工老赵开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他在免税期内不需要办理税务登记
B．国家机关无需办理税务登记
C．纳税人税务登记内容发生变化的，应自税务机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原工商行政管理机关或其他机关申报办理变更登记
D．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务机关申报办理注销登记
3．下列属于应办理税务变更登记的情形有（ ）。
A．法定代表人变更
B．注册资金增减
C．被吊销营业执照
D．银行账号改变
4．下列选项中，纳税人应当办理变更税务登记的有（ ）。
A．改变纳税人名称的
B．改变住所、经营地且改变主管税务机关的
C．改变经济性质或企业类型的
D．改变经营范围的
5．以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（ ）。
A．甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围
B．乙企业原为国有企业，改制为股份制企业
C．丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司
D．由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位
6．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。
A．纳税人破产
B．纳税人变更法定代表人
C．纳税人被吊销营业执照
D．纳税人暂停经营活动
7．年应税销售额超过小规模纳税人标准的（ ），可按小规模纳税人纳税。
A．其他个人
B．非企业性单位
C．不经常发生应税行为的企业
D．个体工商户
8．按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A．会计核算不健全，年不含税销售额在500万元以下的从事货物生产的纳税人
B．年不含税销售额为500万元以上的从事货物批发的纳税人
C．年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人
D．年不含税销售额为500万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
9．下列各项中，属于统印发票领购方式的是（ ）。
A．批量供应
B．交旧购新
C．限量供应
D．验旧购新
10．下列关于发票的开具要求表述错误的有（ ）。
A．未发生经营业务不得开具发票
B．开具发票时应按号顺序填开
C．所有发票使用者填写发票都必须使用中文
D．发票开具时限可以根据需要进行调整
11．下列有关发票的表述中，不符合《发票管理办法》规定的有（ ）。
A．禁止携带、邮寄、运输空白发票出入境
B．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可按规定销毁
C．开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联顺序填开，并加盖单位财务印章或者发票专用章
D．使用电子计算机开具发票必须报国家税务总局批准
12．下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有（ ）。
A．经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票
B．开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印
C．经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D．开具的发票存根联应当保存5年
13．需要临时使用发票的单位和个人，可以凭（ ）直接向经营地税务机关申请代开发票。
A．加载统一社会信用代码的营业执照
B．经办人身份证
C．经营活动书面证明
D．以前开过的发票
14．《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（ ）。
A．建立发票使用登记制度
B．设置发票登记簿
C．定期向主管税务机关报告发票使用情况
D．按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁
三、判断题
1．新成立企业领取加载统一社会信用代码的营业执照后即使尚未经营、未发生应税行为，也需要30天内去税务机关办理登记信息补录手续。（ ）
2．企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（ ）
3．单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作日内向中国人民银行报告。（ ）
4．纳税人申报办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记，并一律重新核发加载统一社会信用代码的营业执照。（ ）
5．纳税人纳税登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30天内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。（ ）
6．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人标准纳税。（ ）
7．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）
8．小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。（ ）
9．增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（ ）
10．开具发票时，不必按照号码顺序填开。（ ）
11．一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得滞后，但可以提前。（ ）
12．增值税一般纳税人不得开具使用普通发票。（ ）
13．从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（ ）
14．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（ ）
15．发票的种类由省级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。（ ）