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纳税产生在企业的业务过程中，而这个过程正是被广大企业所忽视的，人们只看到财务人员和税务局直接打交道，财务部门在后台了解各种纳税政策，给大家留下的直观误区就是纳税是财务部门的事。
实际上企业遇到的很多风险都是在业务过程中产生的，这是影响企业依法纳税的主要根源。要解决这个问题必须要加强企业的纳税管理，很多跨国公司和大型集团公司不仅在组织架构上设立有财务部，还在此基础上设立了税务部。企业设立税务部有三大目的：
（1）税务部对公司的纳税进行分析，为公司负责人做出合理决策提供依据，规避纳税上的潜在风险；
（2）对业务流程实行纳税监管，以前公司业务部门做业务所签订的合同文本一般是由法律顾问帮忙设计和审核，从现在开始不仅要有法律顾问，更要站在纳税的角度对合同进行设计和审核，在合同签订、货款结算、发票开具等环节上规避纳税风险；
（3）监管财务交税，以前企业里面都是财务部门去交税，没有任何人监管，这样做公司负责人无法知道财务是否依法交税或者是否出现错误，给企业带来损失。
如果企业有实力最好专门设立管理纳税的部门或者岗位，加强企业的纳税管理。
虽然企业需要对纳税进行监管，但是在很多企业里都无法实现。因为企业更看重业务，对财务部门本身的工作缺少监督。而且，由谁来监管还是一个很现实的问题。
【案例】
某企业由于财务人员对政策理解的失误，在做纳税调整的过程中多调增了所得额，结果多交了180多万元的企业所得税。这件事被税务局发现，按说税务局有责任把多缴纳的税退还给企业，于是税务机关找到这家企业的财务经理对他说：“我给你下一个处理决定，把税退给你们……”
可是税务机关的话还没有说完，财务经理已经吓得脸色突变，赶紧对税务机关说：“退什么退，算了吧，我们也不差这100多万元。如果你们给我下一个处理决定，一旦被我们老总知道不就等于说我工作失职，肯定会追究我的责任的。”
案例中反映出来的就是财务人员的责任心问题，如果企业中没有监管财务部门的机构存在，完全凭借财务人员的责任心来处理纳税工作是存在风险的。如果一个企业的财务人员责任心不强，企业很可能会遭受更大的损失。税务局在稽查企业的过程中发现很多问题都是因为财务人员对政策的不了解而导致的，所以企业需要对交税环节加强监管。
公司负责人经常把纳税问题推给财务部门解决，认为这是他们的职责之一，而财务部门为了达到公司负责人的要求，有时候会想出一些违法的下策。一旦被查处，会给企业带来巨大损失。
【案例】
某家软件开发企业，把开发出来的软件刻录在一张光盘上对外销售。这套软件技术含量比较高，卖出的价格是1万块钱一套。但是它的材料成本只有几块钱，软件最主要的成本就是人工开发成本。产品需要交16%的增值税，导致公司需要缴纳高额的销项税，税负高当然是公司负责人最心疼的了，于是追问财务部门为什么要缴纳这么高的税。财务部门无法回答，为了证明财务部门的工作能力和价值，后来想尽一切办法终于找到了为公司少交税的策略。这个办法就是公司通知客户从下个月开始软件产品要调价，从原价1万元调整为现价2000元，价格虽然大幅降低，但是公司提出的附加条件就是客户购买产品之后不能使用，公司要派人过去给客户做产品使用的培训，对产品进行安装、调试、维护，需要另外收取服务费8000元。这样做的话公司的产品只有2000元需要开国税的发票，交16%的增值税，服务费开地税的发票，交5%的营业税。
这种办法看起来很好，但是并不符合国家相关法律规定。这种业务在《增值税条例》上定义为混合销售，即同一笔业务中既发生了增值税又发生了营业税的情况下，需要全部交增值税。
所以现在财务经理遇到的难题就是不仅国税局找来了，还把地税局卷了进来，结果企业一点也没有少缴纳税。
国家已经明确软件开发企业是国家鼓励的行业，当初在成立企业的时候为什么没有到相关的行业协会认定为软件企业呢？为什么不到税务局申请税收优惠政策呢？国家对软件开发企业有纳税的优惠，首先国家规定软件产品的增值税实行超税负返还，不管交多少增值税，增值税税负控制为3%，只要超过3%的部分都会退回，这叫即征即退。另外，软件企业的所得税实行两免三减，开发人员的工资不受计税工资的限制，可以全额税前扣除。
从案例中我们可以发现，财务人员的工作需要监督，公司如何纳税并不是依靠财务人员空想出来的，需要仔细研究国家相关政策，然后结合公司的业务制定出符合公司利益的财务制度，这样才能真正实现财务部门的功能。
有一个财务经理说过的话道出了众多财务工作人员的心声，这位财务经理说：“我们为公司省下了100多万元的税，但是公司负责人根本看不见，他会认为这是财务部门应该做的事情。同样，财务部门稀里糊涂给企业多交了税，如果没有人告诉公司负责人，他也不知道企业已经有所损失。”
目前很多企业都存在上述这种状况，如果中国的公司负责人不加强内部管理，企业很难获得持续性的发展。
一个企业到底该如何发展？纳税到底该如何管理？这是一个很大的问题。企业需要对纳税进行全面的管理，要为自己培养专业的纳税管理人才。通过人才的培养来制定相应的管理措施，为公司建立一套完善的纳税管理体系，只有对公司的纳税实行全面管理，从公司负责人的决策到业务的实施、合同的签订、财务的交税等每一个细节都要实行纳税监管，这样才能保证企业纳税的规范。
目前中国企业的纳税处于一种失控的状态，在业务流程、公司负责人决策、财务交税过程中存在各种各样的问题。中国企业在经营管理上最缺乏的一种管理就是纳税管理，最缺乏的人才就是纳税管理人才。所以要规避风险、解决纳税问题，必须要通过人才的培养，在公司内部建立完善的纳税管理体系。
既然大型企业能够设立税务部，如果中小企业没有足够的实力单独设立这样的部门，还可以通过内部培养纳税管理人才，为公司专门解决纳税问题，规避前期的风险。也可以聘请税务顾问，对企业的业务经营进行纳税管理。
通过上述一系列的分析我们会发现改革开放这么多年，中国企业已经具备了抵抗风险的能力，未来将面临的最大风险不是经营风险，而是纳税风险。将来企业如果处理不好纳税问题，势必会在这个环节上出大问题，直接影响到企业的健康发展。