第1章　总则

第1条　目的

为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循公司战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，综合部除应编制年度人力资源管理预算外，还应逐月编制费用预计表，以便充分发挥资金的运用效果。

第2条　适用范围

本制度适用于公司内部人力资源预算的编制、执行与调整。

第2章　人力资源预算编制

第3条　预算编制的原则

遵循可行性、客观性、科学性和经济性的原则。

第4条　预算编制的时间

人力资源部于每年12月25日前编制下年度全年人力资源费用预算，每月5日前预计当月的费用情况，报各级领导审批后，存档并送财务部备案、汇编。

第5条　预算编制的依据

1. 公司确定的经营发展规划及人力资源战略规划。

2. 过去年度人力资源管理活动的实际费用情况，及本年度预计的内外部变化因素。

第6条　预算编制的职责

1. 综合部职责，综合部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门具体负责本部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责审查、核准等。

（1）根据公司人力资源战略规划及公司年度经营计划，编制年度人力资源管理预算，报预算委员会审批。

（2）负责公司人力资源管理预算所需数据的收集和确认。

（3）按时进行各项费用的月度预算，编制费用预算表。

（4）及时预测变化的情况，对预算提出修改意见。

2. 各职能部门职责，需向综合部提供真实详细的历史和预测数据，配合综合部完成本部门需求的申报工作。

第7条　预算编制的内容

人力资源预算编制内容，具体见下表：

第8条　人力资源预算审批

人力资源部做好年度预算后，编制年度预算书，在5个工作日内呈报预算委员会进行核准、审批。

第3章　预算的实施与控制

第9条　人力资源预算实施与控制

1. 人力资源预算实施。

（1）人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，按照预算计划实施。

（2）人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计计算额、累计实际发生额、累计差异额。

2. 人力资源预算控制。

（1）预算控制方法原则上依据金额进行管理，同时辅助使用项目管理、数量管理的方法。主要包括金额管理、项目管理和数量管理。

（2）在预算管理过程中，对预算内的项目由人力资源部经历、总经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由主管财务的副总经理和总经理直接控制。

（3）下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况下不得突破。年终根据预算的执行情况对负责人进行奖惩。

（4）费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经主管财务的副总经理审批纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审批核准。

（5）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度使用。

（6）预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策变化等）阻碍预算发挥作用时，应及时进行修正。

第10条　预算修正权限与程序

预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测。报告提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。

第11条　预算的执行反馈与差异分析

1. 预算执行情况反馈。在预算执行过程中，人力资源部要及时检查、追踪预算的执行情况，并形成分析报告。

2. 预算差异分析报告应包含的内容包括：预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计计算额、累计实际发生额、累计差异额，对差异额进行的分析，产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后巩固、推广的建议。

第4章　预算实施的评估

第12条　预算考核评估原则

1. 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

2. 激励原则：预算目标是对预算执行者的业绩进行评价的主要依据，对于既能实现业绩目标、实际费用又不超出预算目标者，公司应给予一定的奖励。

3. 时效原则：预算考核评估是动态的，每期预算执行完毕应立即进行考核评估。

4. 例外原则：对阻碍预算执行的重大因素，如市场变化等，考核时作特殊处理。

5. 分级原则：预算考核评估要根据部门结构层次或预算目标的分解层次进行。

第13条　预算实施考核评估报告

预算实施考核评估后，人力资源部应结合全年度预算编制实施情况及时汇编人力资源预算编制实施情况分析报告，以便及时总结预算编制、实施过程中的经验和教训，并报各级领导审核审批后存档。

第5章　附则

第14条　本制度自发布之日起开始执行。

第15条　本制度的编写、修改及解释权归人力资源部所有。

一、人力资源预算实施情况分析背景

2015年度公司人力资源相关费用预算比实际支出超出很多，导致公司资金安排不合理，影响公司主营业务资金使用。

为合理控制2016年人力资源各项费用支出，有效控制人力资源相关费用，便于公司人力资源战略规划及年度工作计划中费用使用的监控，并对变化及时做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率，特进行本次人力资源预算实施情况分析。

二、预算实施情况分析的具体内容

为了全面了解预算实施过程中哪些项目偏离了实际情况，在下年度预算编制时进行重点调整，因此需要事先明确预算实施情况分析报告的主要分析内容。

1. 此次人力资源费用预算分析的时间范围是2015年1月1日至2015年12月31日。

2. 人力资源相关费用的预算金额及实际支出金额。

3. 人力资源所有的预算项目与实际发生项目。

4. 以上项目的预算内容与实际发生情况进行逐项比对，找出差距或差额。

人力资源费用构成项目主要包括两大项，如下表所示。

薪酬福利成本是人力资源使用过程中发生的直接成本，是人力资源费用的主体。人力资源薪酬福利成本随着公司聘用优秀人才的增加、社会生活水平的逐步提高及国家相关法律、法规的变化而不断变化。

人力资源管理费用是因公司业务增减变动，对人力资源进行相应增减而产生的费用，因此人力资源管理费用受公司主营业务的变化而变化。详见下表——2015年度公司人力资源各项费用预算额与实际发生额比对表。

人力资源各项费用的变化需结合人力资源异动状况进行分析，详见下表——2015年人力资源异动表。

三、对预算数据及实际发生数据进行比对分析

将各项目预算数据与实际发生数据分别填入表格，结合各月份人员异动表对相关数据按如下步骤进行分析。

1. 核算出各项目实际发生额与预算额的差异额。

2. 将各项差异额绝对值从大到小进行排序。

3. 找出差异额绝对值较大的几个项目。

4. 结合人力资源规划分析差异额较大的项目，分析问题发生的原因及产生的月份。

5. 查阅相关记录，确认超预算项目具体原因，有没有相关领导的审批。

6. 分析是预算编制过程、人力资源规划考虑欠周密而导致的差异。

7. 对人力资源规划项目或预算项目进行调整，并作为下一年度规划和预算编制的重点注意项目。

8. 对差异项目及时总结分析、记录，形成分析报告，报各级领导审批。

四、预算执行情况分析报告的存档

人力资源部将预算执行情况分析报告编制成文，报各级领导审批后，逐级传达至各部门领导，以明确预算与实际发生数据产生差异的原因，避免此现象再次发生。人力资源部将审批后的报告存档。