前言

典型“70后”和“80后”的家庭组成是倒金字塔形的结构，上有四位或更多的老人需要赡养，下有一个或两个孩子需要抚养。渐渐地，“90后”也开始走进这样一个“上有老、下有小”的家庭结构中。

这些年轻人除了要承担父母的赡养、子女的抚养及教育、住房银行贷款等费用之外，为了自己未来能有更好的发展，越来越多的人选择自掏腰包通过学习进修来提高职业竞争能力。如果家庭中有不幸罹患大病的成员，他们还要承担大病医疗的高额费用，可能会导致有的家庭因病返贫。

工薪家庭的收入来源一般仅为夫妻双方的工薪收入。这些工薪收入每月要支付孩子的教育费、自己的继续教育费、住房贷款还款或租房的租金、老人的养老费以及突发的大病医疗费，在扣除个人所得税和这些支出之后所剩无几。

2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，这是我国个人所得税法自1980年出台以来第七次大修，自2019年1月1日起施行。

修改后的个人所得税法建立了综合与分类相结合的个人所得税制，对部分劳动性所得实行综合征税，优化调整了税率结构，提高了综合所得基本减除费用标准，设立了专项附加扣除项目，并相应健全了个人所得税征管制度。

然而，随着本次个人所得税改革的全面推行，许多企业和个人在应用个人所得税的相关条款时却出现了比较多的实际问题。这些问题集中反映出国民对本次个人所得税改革还在适应、了解和摸索的阶段。

针对当前大多数企业和个人对个人所得税的认识、办理流程和操作能力的不足，笔者总结了个人所得税认知、计算和操作层面的相关知识，形成本书。希望通过本书，解答读者关于个人所得税认识和操作层面的难题。读者可以通过本书，更系统地认识和学习个人所得税的相关知识。

最有效的学习是通过解决问题来学习。建议读者拿到本书后，先带着问题看书学习。当具体的问题得到解决之后，再由问题点切入，查找知识点；由知识点延伸，找到流程线；由流程线拓展，发现操作面；由操作面升华，全面掌握个人所得税的征收管理和实施方法。这时候再系统地、自上而下地看问题，又会有新的、更深刻的认识。

由于个人所得税相关政策文件具有时效性，本书一切内容都是基于书稿完成时的相关政策规定。如果个人所得税的相关政策和办理方法发生变化，请读者朋友们以最新的官方政策文件为准。届时，具体的政策文件或操作方法可以拨打12366纳税服务热线咨询，可以到当地税务机关办税服务厅问询，也可以登录国家税务总局官方网站查询。

祝读者朋友们能够学以致用，更好地学习和工作。

本书若有不足之处，欢迎读者朋友们批评指正。

本书特色

1.通俗易懂、案例丰富

读者拿到本书后能够看得懂、学得会、用得上。本书不仅知识点全面，而且包含丰富的实战案例，让读者们能够快速掌握个人所得税的知识和操作方法。

2.上手迅速、步骤齐全

本书把大量复杂的法条转变成能在工作中直接应用的简单工具和方法，并把这些工具和方法可视化、流程化、步骤化。

3.知识点足、实操性强

本书涉及个人所得税的知识点非常全面，知识点的选择立足于解决工作中的实际问题。保证读者一书在手，从此个人所得税相关实务操作无忧。

本书内容及体系结构

本书包含个人所得税的变化、认知、计算、操作以及法律依据等不同层面的内容。

第1章个人所得税基本认识

本章主要介绍个人所得税的基础，包括：征税范围、名词概念、征税税率和征收管理；以及2018～2019年个人所得税改革中重点变化的内容，包括个人所得税起征点的变化；个人所得税税率表的变化；增加的六类个人所得税专项扣除以及劳动所得综合计税的变化。

第2章个人所得税专项附加扣除办理方法

本章主要介绍与民生息息相关的六项个人所得税专项附加扣除的政策享受条件、扣除标准和方式、政策享受的起止时间以及各项需要留存备查的资料，个人所得税专项附加扣除的办理方法，包括：办理途径、专项附加扣除信息表的获取、提交和申报方法；专项附加扣除的征收管理；纸质版和电子版专项附加扣除信息的样表及填报时的注意事项；个人所得税专项附加扣除征收和监督管理。

第3章个人所得税计算方法

本章主要介绍个人所得税的计算方法，包括：居民和非居民个人所得税缴纳的区别；居民和非居民在个人工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费方面的个人所得税计算方法；财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得的个人所得税计算方法；个人所得税综合计算案例解析；全年一次性奖金个人所得税计算；经营所得个人所得税计算；个人所得税Excel计算公式设置。

第4章个人所得税扣缴方法

本章主要介绍个人所得税扣缴基础，包括：个人所得税纳税人识别号、个人所得税扣缴流程、个人所得税扣缴新增权利义务；个人所得税全员全额扣缴申报，包括个人所得税申报规定、居民个人所得税申报、非居民个人所得税申报、经营所得个人所得税申报、综合所得个人所得税申报、其他个人所得税申报；个人所得税基础信息采集申报，包括个人所得税基础信息采集、个人所得税扣缴申报表及填报时的注意事项。

第5章个人所得税报税系统操作方法

本章主要介绍个人所得税报税系统的操作方法，包括：手机移动端（个人所得税App）的下载渠道、注册流程、界面操作及常见问题；企业扣缴客户端在采集人员信息；采集专项附加信息、综合所得申报；分类所得申报和缴纳税款等环节的操作流程及注意事项；个人所得税专项扣除和计算申报过程中的常见问题。

第6章个人所得税筹划方法

本章主要介绍个人所得税筹划，包括：个人所得税纳税筹划的原则；工资薪金所得个人所得税筹划；劳务报酬所得个人所得税筹划；利息、股息、红利所得个人所得税筹划；年终奖金个人所得税筹划；经营所得个人所得税筹划；外籍人士个人所得税筹划；个人所得税继续有效及已经无效的减免优惠政策。

本书读者对象

所有缴纳个人所得税的人。

所有想学习个人所得税相关知识的人。

人力资源管理从业人员。

财务管理从业人员。

企业中基层管理者、企业高管。