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3-1 （单选题·纳税咨询） 下列纳税人不适用商业健康保险税收优惠政策的是（ ）。
A. 统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的企业
B. 取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人
C. 取得个体工商户生产经营所得的个体工商户
D. 合伙企业合伙人和承包承租经营者
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3-2 （多选题·办税服务） 银胜公司主要从事农产品的再种植，其种植产品符合从事农、林、牧、渔业项目企业所得税减免优惠的规定，银胜公司办理该项优惠备案时应准备（ ）。
A. 经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项的说明
B. 县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见
C. 从事农作物农产品的再种植的认定证书复印件
D. 市级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见
_____月_____日
3-3 （多选题·纳税咨询） 以下业务，可以按差额征收增值税的有（ ）。
A. 提供物业管理服务的纳税人，向服务接收方收取的自来水水费
B. 增值税一般纳税人提供安全保护服务
C. 增值税小规模纳税人提供劳务派遣服务
D. 纳税人提供人力资源外包服务
_____月_____日
3-4 （单选题·基础知识） 下列单位可以受理对大连市国家税务局作出具体行政行为的复议申请的是（ ）。
A. 辽宁省国家税务局
B. 大连市人民政府
C. 国家税务总局
D. 大连市国家税务局本身
_____月_____日
3-5 （多选题·办税服务） 常见的心理放松法有（ ）。
A. 呼吸放松法
B. 想象放松法
C. 肌肉放松法
D. 身体放松法
_____月_____日
3-6 （单选题·税法宣传） 12366质量监控方法包括抽样监控、实时监控和拨测监控，一般应以（ ）为主。
A. 实时监控
B. 拨测监控
C. 抽样监控
D. 后台监控
_____月_____日
3-7 （单选题·基础知识） 因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。下列会计处理，正确的是（ ）。
A. 借：待处理财产损溢
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B. 借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：营业外支出
C. 借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存商品
D. 借：待处理财产损溢
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
_____月_____日
3-8 （多选题·纳税咨询） 关于境外非政府组织机构凭登记证书办理税务登记，以下说法正确的有（ ）。
A. 对于2017年1月1日以后在公安部门登记设立的境外非政府组织机构，以18位统一社会信用代码为纳税人识别号，实现“多证合一、一照一码”管理，不再发放税务登记证件
B. 对于2017年1月1日以后在公安部门登记设立的境外非政府组织机构，以18位统一社会信用代码为纳税人识别号，按照现行规定办理税务登记，发放税务登记证件
C. 对已在民政等部门登记设立并已办理税务登记，但未取得统一社会信用代码的境外非政府组织机构，仍按现行纳税人识别号予以管理
D. 已在民政等部门登记设立并已办理税务登记，但未取得统一社会信用代码的境外非政府组织机构，税务部门应积极配合相关部门逐步完成存量代码的转换工作
_____月_____日
3-9 （多选题·基础知识） 从法理学的角度，税法基本原则可以概括为（ ）。
A. 税收法律主义
B. 税收公平主义
C. 税收合作信赖主义
D. 实质课税原则
_____月_____日
3-10 （单选题·服务制度） 下列各项是2017年“便民办税春风行动”创新服务、积聚智慧税务措施的有（ ）。
A. 提高纳税申报质量
B. 推进外出经营管理电子化
C. 推行网上全程办理
D. 提速出口退（免）税办理
_____月_____日
3-11 （多选题·纳税咨询） 关于支持农村集体产权改革，有关印花税、契税政策规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属，免征契税
B. 对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属，免征契税
C. 对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而签订的产权转移书据，免征印花税
D. 对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记，不征收契税
_____月_____日
3-12 （多选题·服务制度） 下列各项是2017年“便民办税春风行动”创新服务、构建协作税务措施的有（ ）。
A. 加强缴税方式技术支撑
B. 深化国税地税联合办税
C. 扩大社会合作范围
D. 服务国家发展战略
_____月_____日
3-13 （单选题·纳税咨询） 关于可以税前扣除的商业健康保险产品的规定和条件，下列说法正确的是（ ）。
A. 健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任
B. 被保险人个人账户由其设立账号的商业银行负责管理维护
C. 被保险人为16周岁以上的纳税人群
D. 医疗保险保障责任范围不包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用，但可以将部分基本医疗保险基金支付范围外的费用纳入责任范围
_____月_____日
3-14 （多选题·纳税咨询） 符合下列（ ）条件的中小企业融资（信用）担保机构可以按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，并允许在企业所得税税前扣除。
A. 《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证
B. 以中小企业为主要服务对象，当年中小企业信用担保业务和再担保业务发生额占当年信用担保业务发生总额的50%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）
C. 中小企业融资担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%
D. 中小企业融资担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的25%
_____月_____日
3-15 （单选题·纳税咨询） 关于营改增相关政策，以下说法错误的是（ ）。
A. 纳税人2016年1—4月转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期，与2016年5—12月转让金融商品销售额相抵
B. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除
C. 一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
D. 一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
_____月_____日
3-16 （多选题·纳税服务） 下列关于2017年完善银税合作机制的要求，正确的有（ ）。
A. 建立健全市、县两级银税合作工作机制
B. 实现银税合作工作机制在所有乡镇铺开
C. 继续完善税务、银监部门和银行金融机构省级层面的银税合作联席会议制度
D. 扩大纳税信用主动推送范围
_____月_____日
3-17 （单选题·服务制度） 省税务机关自受理材料后办理税务师事务所行政登记的期限是（ ）。
A. 当场办理行政登记
B. 5个工作日内
C. 10个工作日内
D. 20个工作日内
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3-18 （多选题·办税服务） 享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴履行备案手续，需要向税务机关提交的资料有（ ）。
A. 企业所得税优惠事项备案表
B. 高新技术企业资格证书
C. 高新技术企业认定资料
D. 知识产权相关材料
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3-19 （多选题·信用管理） 下列各项属于推动银税合作创新工作的做法有（ ）。
A. 拓展银税互动受惠面，将受惠群体由纳税信用A级拓展到B级
B. 加大信贷产品创新力度
C. 深化银税合作领域
D. 加强银税互动信息安全
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华山公司主要业务是销售美颜版化妆品，泰山公司为大型商业机构也在国内另一地区也销售同品版化妆品，华山、泰山公司的主要供货商为美颜公司，美颜公司为一家化妆品生产企业。
自2018年起，美颜公司与华山、泰山公司签订广告费和业务宣传费分摊协议，协议约定，为推广美颜版化妆品，由美颜公司按美颜版化妆品年销售额的35%作为该化妆品广告费和业务宣传费，分别由三家公司予以分摊，协议期限3年。其中：美颜公司负担50%、华山公司负担25%、泰山公司负担25%。
2018年，美颜公司相关业务发生情况：销售额3200万元，美颜化妆品销售额1000万元，发生广告费和业务宣传费支出600万元，其中用于美颜化妆品的广宣费用400万元。华山公司相关业务数据：年取得收入700万元，其中营业外收入100万元，发生广告和业务宣传费支出100万元。泰山公司相关业务数据：年取得收入2000万元，其中营业外收入100万元，发生广告费和业务宣传费支出300万元。
根据以上基本资料，请回答3-20至3-22题。
3-20 （计算题·纳税咨询） 计算2018年美颜公司可以在企业所得税前列支广告费和业务宣传费数额，并说明理由。
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3-21 （计算题·纳税咨询） 计算2018年华山公司可以在企业所得税前列支广告费和业务宣传费数额，并说明理由。
_____月_____日
3-22 （计算题·纳税咨询） 计算2018年泰山公司可以在企业所得税前列支广告费和业务宣传费数额，并说明理由。
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