2-1 （单选题·办税服务） 某甲公司为增值税一般纳税人，在2017年度信用等级评定中，被评为A级信用等级企业，税务机关核定该企业月使用增值税专用发票使用份数为50份，限额为10万元。2018年2月25日，该企业携带相关资料到办税服务厅，要求领取120份增值税专用发票，单张开具限额为10万元，以下说法正确的是（　）。

A. 对该纳税人首先要进行票种核定调整，5个工作日办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，20个工作日办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票

B. 对该纳税人首先应进行票种核定，即时办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，20个工作日办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票

C. 对该纳税人首先应进行票种核定，5个工作日办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，即时办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票

D. 对该纳税人首先应进行票种核定，即时办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，即时办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票

_____月_____日

2-2 （多选题·办税服务） 依据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定，对于企业享受（　）等优惠政策，企业通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续，不再另行填写《备案表》。

A. 单位价值低于5000元固定资产一次性扣除

B. 研发费加计扣除

C. 小型微利企业所得税优惠

D. 固定资产加速折旧

_____月_____日

2-3 （多选题·纳税咨询） 关于城市维护建设税的特点，下列说法正确的有（　）。

A. 税款专款专用，具有受益税性质

B. 根据城建规模设计税率，税率最高为7%，最低为3%

C. 征收范围较广

D. 除了减免税等特殊情形，任何从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税

_____月_____日

2-4 （多选题·纳税咨询） 关于增值税扣缴义务人的规定，下列说法正确的有（　）。

A. 境外的单位或个人在境内提供应税劳务，一律以购买者为扣缴义务人

B. 境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产的，一律以购买方为增值税扣缴义务人

C. 境外的单位和个人在境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，是指销售货物的起运地或所在地在境内；提供的应税劳务发生地在境内

D. 境外的单位或人个在境内发生增值税应税行为的，在境内未设经营机构并在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人

_____月_____日

2-5 （多选题·纳税咨询） 下列经营项目，可以选择差额征收增值税的有（　）。

A. 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款

B. 纳税人提供建筑服务（清包工、甲供工程、老项目）选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

D. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产（不含自建）以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地的主管地税机关预缴增值税

_____月_____日

2-6 （多选题·办税服务） 税务机关推行办税公开的范围，应与公开事项涉及的对象相适应，实行（　）。

A. 主动公开

B. 依申请公开

C. 部分公开

D. 选择性公开

_____月_____日

2-7 （单选题·税法宣传） （　）是税务机关围绕特定主题进行的针对性、集中性宣传，其内容可以分为热点问题宣传、重点专题宣传和税收宣传月宣传三大类。

A. 日常宣传

B. 政策宣传

C. 专题宣传

D. 流程宣传

_____月_____日

2-8 （多选题·基础知识） 纳税人对税务机关作出的决定，依法享有（　）等权利。

A. 申请行政复议

B. 提起行政诉讼

C. 请求国家赔偿

D. 提出听证

_____月_____日

2-9 （多选题·纳税咨询） 关于增值税税控系统产品及维护服务价格，下列说法正确的有（　）。

A. 增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格为490元/个

B. 货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格为200元/个

C. 技术维护服务收取的费用为每户每年每套280元

D. 对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用

_____月_____日

2-10 （多选题·办税服务） 税务机关发现下列（　）情形可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序。

A. 企业或者其关联方不属于税收协定任一缔约方的税收居民

B. 申请或者请求不属于特别纳税调整事项

C. 申请或者请求明显缺乏事实或者法律依据

D. 特别纳税调整案件尚未结案或者虽然已经结案但是企业尚未缴纳应纳税款

_____月_____日

2-11 （单选题·纳税咨询） 下列关联交易情形适合选择交易净利润法确定转让定价的是（　）。

A. 所有类型的关联交易

B. 不拥有重大价值无形资产企业的转让有形资产使用权

C. 一般企业转让有形资产使用权

D. 未对商品进行改变外形、性能、结构等实质性增值加工业务

_____月_____日

2-12 （多选题·基础知识） 税法的特点可以概括为（　）。

A. 从立法过程来看，税法属于制定法

B. 从法律性质来看，税法属于义务性法规

C. 从内容来看，税法具有综合性

D. 从形成过程来看，税法属于习惯法

_____月_____日

2-13 （多选题·服务制度） 2017年“便民办税春风行动”打造效能服务的措施主要有（　）。

A. 减少办税等候时间

B. 简并涉税资料报送

C. 推行网上全程办理

D. 优化发票领用方式

_____月_____日

2-14 （多选题·纳税咨询） 对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，以下说法正确的有（　）。

A. 未缴纳增值税的，不再缴纳

B. 未缴纳增值税的，按照3%征收率缴纳增值税

C. 已缴纳增值税的，可以申请退税

D. 已缴纳增值税的，从以后月份的增值税应纳税额中抵减

_____月_____日

2-15 （单选题·纳税咨询） 关于小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在企业所得税处理中，下列说法正确的是（　）。

A. 在计算2018年度应纳税所得额时，可以作为免税收入不计入应纳税所得额

B. 在计算2018年度应纳税所得额时，按80%计入收入总额

C. 自2017年1月1日至2019年12月31日，取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，可以作为免税收入不计入应纳税所得额

D. 自2018年1月1日至2018年12月31日，取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额

_____月_____日

2-16 （多选题·服务制度） 下列各项是2017年“便民办税春风行动”创新服务、营造公平税务措施的有（　）。

A. 完善税收执法程序

B. 巩固商事登记制度改革成果

C. 推进实名办税

D. 强化纳税信用管理

_____月_____日

2-17 （多选题·纳税咨询） 下列纳税人适用商业健康保险税收优惠政策的有（　）。

A. 统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的企业

B. 取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人

C. 取得个体工商户生产经营所得的个体工商户

D. 合伙企业合伙人和承包承租经营者

_____月_____日

2-18 （单选题·纳税咨询） 2017年1月1日至2019年12月31日期间，关于实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策适用，下列说法正确的是（　）。

A. 对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的30%计征城镇土地使用税

B. 大宗商品仓储设施占地面积在6000平方米及以上可以享受城镇土地使用税优惠

C. 物流企业的办公用地可以享受城镇土地使用税优惠

D. 物流企业从非物流企业承租的内部仓库，可以享受城镇土地使用税优惠

_____月_____日

2-19 （多选题·纳税咨询） 关于营改增相关政策，以下说法正确的有（　）。

A. 批准成立的经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息，待实际收到利息时按规定缴纳增值税

B. 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

C. 宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

D. 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游娱乐服务”缴纳增值税

_____月_____日

2-20 （单选题·办税服务） 关于增值税发票的相关知识，以下说法正确的是（　）。

A. 增值税普通发票卷票均为单联

B. 增值税普通发票折叠票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种

C. 机动车销售统一发票注册登记联由车购税征收单位留存

D. 增值税电子普通发票需要纸质发票的，应由受票方自行打印增值税电子普通发票的版式文件

_____月_____日

2-21 （多选题·纳税咨询） 举报人拨打12366热线电话查询其对税务机关和税务人员税收违法行政行为的举报办理情况时，举报专岗根据举报工单反馈的办理进度，可告知其当前为（　）等几种状况。

A. 不予受理

B. 已受理正在办理

C. 申请延期

D. 已办结

_____月_____日

2-22 （多选题·办税服务） 按照现行规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，正确的会计处理是（　）。

A. 税控专用设备应作为固定资产核算，并通过“递延收益”科目分期冲减管理费用

B. 税控专用设备不作为固定资产核算，直接计入“管理费用”一次性冲减

C. 小规模纳税人按规定抵减的增值税应纳税额，核算时借记“应交税费——应交增值税”科目

D. 税控专用设备和技术维护费账务处理一致

_____月_____日 jN9W7FqUVSYehApiBkc0SXgDeFcmpXj4COqjX3LRJ1Mqiu9coKM3AbdtbNlTfMEo