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1. 3. 1. 1 创业投资企业，享有哪些税收优惠政策？
■创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
《企业所得税法》第三十一条
■抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
《企业所得税法实施条例》第九十七条
1. 3. 1. 2 创业投资企业的范围？
■创业投资企业是指依照《创业投资企业管理暂行办法》和《外商投资创业投资企业管理规定》在中华人民共和国境内设立的专门从事创业投资活动的企业或其他经济组织。
《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》一 国税发〔2009〕87号
1. 3. 1. 3 创业投资企业的投资期限，如何计算？
■中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。
《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》三 国税发〔2009〕87号
1. 3. 1. 4 中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，是否享受创业投资企
业税收优惠？
■中小高新技术企业是指取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》十一 财税〔2009〕69号
■中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。
《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》三 国税发〔2009〕87号
1. 3. 1. 5 创业投资企业，享受优惠政策的条件？
■创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，享受抵扣应纳税所得额的条件：
（1）经营范围符合《暂行办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业。
（2）按照《暂行办法》规定的条件和程序完成备案，经备案管理部门年度检查核实，投资运作符合《暂行办法》的有关规定。
（3）创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过500人，年销售（营业）额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元的条件。
（4）财政部、国家税务总局规定的其他条件。
《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》二 国税发〔2009〕87号
1. 3. 1. 6 创业投资企业抵扣应纳税所得额的备案、备查资料？
■创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额的备案资料：
（1）企业所得税优惠事项备案表；
（2）创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书。汇缴享受。主要留存备查资料：
（1）创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书；
（2）中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金验资报告等相关材料；
（3）由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件（注明“与一致”，并加盖公章）；
（4）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；
（5）关于创业投资企业投资运作情况的说明；
（6）省税务机关规定的其他资料。
《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》附件1：企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）22 国家税务总局公告2015年第76号
1. 3. 2. 1 有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是否享受税收优惠政策？
■自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》一 财税〔2015〕116号
1. 3. 2. 2 有限合伙制创业投资企业的法人合伙人的范围？
■有限合伙制创业投资企业是指依照《中华人民共和国合伙企业法》、《创业投资企业管理暂行办法》和《外商投资创业投资企业管理规定》设立的专门从事创业投资活动的有限合伙企业。
■有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是指实行查账征收企业所得税的居民企业。
《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》一、二 国家税务总局公告2015年第81号
1. 3. 2. 3 法人合伙人的投资额如何确定？
■有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。
《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》一 财税〔2015〕116号
■有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算；法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。
《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》四 国家税务总局公告2015年第81号
1. 3. 2. 4 法人合伙人的投资期限如何确定？
■满2年是指2015年10月1日起，有限合伙制创业投资企业投资于未上市中小高新技术企业的实缴投资满2年，同时，法人合伙人对该有限合伙制创业投资企业的实缴出资也应满2年。
《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》三 国家税务总局公告2015年第81号
1. 3. 2. 5 法人合伙人投资于多个有限合伙制创业投资企业，如何计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额？
■如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业，可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣；当年抵扣后有结余的，应按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。
《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》三 国家税务总局公告2015年第81号
1. 3. 2. 6 有限合伙制创业投资企业法人合伙人符合享受优惠条件的，应报送的资料？
■有限合伙制创业投资企业法人合伙人符合享受优惠条件的，应在符合条件的年度终了后3个月内向其主管税务机关报送《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表》。
《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》六 国家税务总局公告2015年第81号
1. 3. 2. 7 法人合伙人享受投资抵扣应纳税所得额时，所需备案、备查资料？
■有限合伙制创业投资企业法人合伙人抵扣应纳税所得额的备案资料：
（1）企业所得税优惠事项备案表；
（2）法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表；
（3）有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表。汇缴享受。主要留存的备查资料：
（1）创业投资企业年检合格通知书；
（2）中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金的验资报告等相关材料；
（3）省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件（注明“与原件一致”，并加盖公章）；
（4）中小高新技术企业基本情况[职工人数、年销售（营业）额、资产总额等]说明；
（5）《法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》；
（6）《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表》；
（7）省税务机关规定的其他资料。
《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》附件1：企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）23 国家税务总局公告2015年第76号