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来电人类型： 企业财务人员
业务类型： 个人所得税政策咨询
咨询事项： 单位员工在外地缴纳的社保费是否可以在个人所得税税前扣除
案例关注点： 如何通过精准提问和信息确认抓住核心问题
咨询员： 喂，您好！请讲！
来电人： 我想咨询一个个人所得税代扣代缴的问题。
咨询员： 您请讲。
来电人： 我单位从外地聘用一职工，他的社保关系没转过来，他在异地缴纳的“五险一金”，我单位在扣缴其个人所得税时，可否在税前进行扣除？
咨询员： 你的意思他在异地缴纳社保费能否税前扣除？
来电人： 是的。
咨询员： 但实际这部分钱是你们支付的。
来电人： 是的。
咨询员： 他不是我们当地人？
来电人： 对。
咨询员： 他现在在这边工作，按规定应该在我们本地缴纳。
来电人： 他是职业经理人，我们聘请过来的。他现在和我们签订的是劳务合同。
咨询员： 他的工资是按期正常发放的吗？
来电人： 工作期间是正常发放的。
咨询员： 那他应该把社保关系转过来呀。
来电人： 他不转。他长期还是在外地。
咨询员： 现在是否原单位还为其发放工资？他是否在两地同时取得收入？
来电人： 他已与原单位解除了劳动关系，现在只有我单位为其发放工资。
咨询员： 你单位在发放其工资时有没有扣缴其个人应缴纳的社保费部分？
来电人： 没有。我们全部发放给其本人，他为我们提供异地社保局缴纳“五险一金”的平均数字作为依据。
咨询员： 但实际这部分钱是你们支付的。就是说他并没有在异地缴纳社保费的凭证。
来电人： 是的。
咨询员： 也就是说，工资你们全额发放，至于在异地缴不缴纳社保费，你们不再过问。他给你一个平均数就行了。
来电人： 是的。
咨询员： 这种情况你单位肯定不能在扣缴其个人所得税前扣除个人缴纳社保费部分。
来电人： 如果他能提供在异地缴纳社保费的凭证，能否扣除？
咨询员： 如果他能提供在异地缴纳社保费的合法有效凭证，经地税机关审核后，可以在税前予以扣除。
来电人： 那暂时没有缴费凭证，只能在税前扣除3500元？
咨询员： 税前还可扣除独生子女费、按比例发放的住房公积金等。
来电人： 因他关系在外地，这部分我们不管。我们只管他的“五险一金”。另外一个问题，他前几个月的工资我们没发，现在补发怎么处理？
咨询员： 若真是补发前几个月的工资，可以按月均摊。
来电人： 好的，知道了，谢谢！
咨询员： 好的，再见！
来电人： 再见！
本案例中，咨询员能够用简洁明确的问句，对问题的相关信息进行确认，在较短时间内把握业务要素，解答了来电人的主要疑问，但对政策细节的掌握应该加强。
问题引导能力较强。咨询员语言简练，干净利落，采用复述、追问等方式进行详尽的需求探索，为准确解释政策、答复问题打下了良好的基础，推动了咨询的顺利进行。在电话沟通过程中，通过“你的意思他在异地缴纳社保费能否税前扣除”“现在是否原单位还为其发放工资？他是否在两地同时取得收入”“你单位在发放其工资时有没有扣缴其个人应缴纳的社保费部分”等多次提问，引导来电人提供更详细的信息，最终确认具体情况，确保咨询过程中双方语义表达明确，没有歧义。
对政策细节的掌握有所欠缺。来电人咨询：“那暂时没有缴费凭证，只能在税前扣除3500元？”咨询员的回复“税前还可扣除独生子女费、按比例发放的住房公积金等”略有偏差。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）文件精神，独生子女补贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于来电人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税，因此不存在能否扣除的问题，说明咨询员对政策的理解不够准确。
对税收政策的把握既要全面，又要注重细节。解答政策问题时，应保持语言的严谨，对于不征税、免税、扣除标准等容易混淆的专业概念应严格区分，提高解答的准确性、专业性。