第二节　现金

1．现金的概念和特点

2．现金的管理

3．现金的核算

行政单位收到现金时，借记“现金”帐户，贷记“银行存款”等有关帐户；支付现金时，借记“银行存款”等有关帐户，贷记“现金”帐户。

行政单位必须社置“现金日记帐”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与现金实际库存数进行核对，做到帐款相符。有外币业务的行政单位，现金应分别以人民币、各种外币社置“现金日记帐”，进行现金明细分类核算。