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以廉洁为核心的公司管控准则 |
可口可乐公司对全球各地的分公司及其持有过半股权的子公司制定了全面系统的《商业行为规范》，通过该规范对分公司和控股子公司进行统一的公司管控。
可口可乐公司《商业行为规范》的核心是：廉洁行事，全球如一。所有可口可乐分公司和控股子公司的员工在进行内部的工作和对外联系时都必须遵守相应的廉洁准则；当个人利益与公司利益出现冲突时，《商业行为规范》提供了处理冲突的准则、要求和建议。
可口可乐公司《商业行为规范》的核心之一就是内部的廉洁，可口可乐公司在财务、资产、信息使用等方面制定了详细的行为规范。
1. 业务与财务记录规范
业务与财务记录方面的行为规范是为了确保公司所有业务和财务记录的准确性。这些记录不仅包括财务账目，还包括诸如质量报告、时间记录和开支报表记录，以及提交利益诉求表和简历等。确保业务和财务记录的准确性和完整性是每位员工的责任，而非只是会计和财务人员的职责。准确的簿记和报告反映公司的声誉和信誉，并确保公司履行其法律和法规义务。
具体要求如下：
必须在相应的账目和部门中按照正确的会计周期对交易进行记录和分类。不得为了迎合预算目标而使收入或开支的簿记推迟或提前。
估算和计账必须有相应的文档提供支持，并且以员工最佳判断力为基础。
确保所有提交给监管当局的报告均完整、公正、准确、及时和易于理解。
任何时候均不得伪造任何文件。
不得歪曲任何交易的真实性。
任何时候均不得协助他人偷逃税费或破坏当地法律。因此，通常只应向确实提供了货物或服务的个人或公司付款。对于供应商的付款应在供应商所在国家、开展业务时所在的国家或者销售货物或提供服务时所在的国家进行，除非供应商已经合法地指定另外一家实体代其收受付款或将其应收账款转售给另外一家实体。
2. 对公司资产的要求
可口可乐公司《商业行为规范》保护可口可乐公司的资产，并规定公司高管和员工必须以规定的方式使用这些资产，不得利用公司资产为个人或公司以外的任何人谋取利益。
具体要求如下：
运用常识。举例而言，偶尔在工作场所拨打个人电话或发送个人电子邮件是可以接受的。但过多地拨打个人电话或发送个人电子邮件则是滥用公司资源的行为。
公司政策可能允许员工出于个人目的而额外使用某些公司资产，例如公司的车辆或无线通信设备。员工应随时查阅相关的当地政策以确保以规定的方式使用公司资产。
任何偷窃公司资产的行为——无论是诸如未经授权而挪用公司的产品、设备或信息的有形偷窃行为，还是通过挪用或故意虚报时间或开支而实施的偷窃行为——可能都会导致雇用终止和刑事起诉。对于在工作场所内偷窃其他员工资产的行为，公司将其视同为偷窃公司资产的行为。
3. 工作时间、工作设备和其他资产的使用规定
对于工作时间、工作设备和其他资产的使用，《商业行为规范》中也有详细的规定，举例如下：
不得在工作时间内从事干扰或阻碍履行工作职责的个人活动。
不得使用公司的计算机和设备从事外部业务或从事诸如赌博、色情的非法或不道德活动，以及主题内容令人反感的其他活动。请参考正当用途政策获取更多的信息和指导。
不得利用由于在公司担任的职位或通过使用公司的财产或信息而获悉的任何机会谋取个人经济利益。
4. 信息的使用规定
《商业行为规范》保护可口可乐公司的非公开信息，包括从合同和定价信息到营销计划、技术规格和员工信息的各种信息。
可口可乐要求员工不得将非公开信息透露给任何公司以外人士，包括家人和朋友，除非透露这些信息是出于业务上的需要。而即使在这种情况下，仍要采取恰当的步骤（如签署保密协议）以防止滥用信息。
可口可乐还要求员工不得将非公开信息透露给公司内部的其他人士，除非他们有业务上的理由知晓这些信息，并且双方已依照信息保护政策对这些信息的交流过程进行保密。员工在任何时候都有义务保护公司的非公开信息，包括在工作场所和工作时间以外，甚至在雇用结束后。
按照公司的记录保留政策保留或丢弃公司的记录。在诉讼或政府调查正在进行或即将进行的情况下，公司法律顾问偶尔可能会就记录的保留发出通知。员工必须遵从这些通知所载的指示，否则可能会导致公司和员工承担严重的法律风险。请勿根据重要非公开信息进行股票或证券交易，或者向他人提供重要非公开信息。
5. 隐私的保护
可口可乐公司尊重其所有员工、业务合作伙伴和消费者的隐私，在遵守所有适用的隐私法律的前提下以负责任的态度处置个人资料。对他人的个人资料进行处置的员工需要恪守以下准则：
依照适用法律行事。
依照所有相关的合同义务行事。
只为合法业务目的收集、使用和处理此类信息。
将此类信息限由那些有合法业务目的的人士知悉，并且注意防止未经授权而披露此类信息的行为。
可口可乐公司坚信，对外关系对于可口可乐的成功至关重要。因此，可口可乐制定了详细的规定以保证可口可乐公正而合法地与遇到的每一个人打交道。
1. 与政府打交道
可口可乐公司重视与世界各地政府打交道。可口可乐业务的全球性质经常要求可口可乐的员工要与全球各地众多政府的官员打交道。与政府进行的交易受制于专门的法律规定，这一点和与私人进行的业务不同。通常，员工不得以换取优惠待遇为目的而向政府官员（直接或间接地）提供任何物品；在向政府官员提供任何有价物品之前，员工必须事先征得公司法律顾问的批准，确保在相应的公司账目中对任何此类付款进行正确的记录。常见的要求包括以下几个方面：
第一，关于反贿赂和禁止贿赂。一是反贿赂。包括美国在内的很多国家都已经通过了将贿赂政府官员定为刑事犯罪的法律。违反这些法律可能会导致严厉处罚，包括数额较大的个人和公司罚款甚至监禁。二是禁止贿赂。贿赂是指以影响全权决策为目的而给予或提出给予政府官员任何有价物品。举例而言，贿赂包括为了鼓励政府官员做出赋予或继续业务关系的决定，为了影响政府审计或检查的结果，或者为了影响税务法规或其他法规的执行而向政府官员付款。在某些司法管辖区中，对政府官员进行其他付款也可能构成贿赂。
当然，某些付款可能是可以接受的。在某些十分有限的例外情形中，对政府官员进行付款可能是被允许的。在进行此类付款之前必须征得公司法律顾问的批准。在一些情况下，法律顾问可能能够为与政府官员打交道过程中的某些明确界定的情形发布总括批准。此外，员工还应向负责政府关系的公共事务与沟通人员咨询，以确保自己依照与政府关系有关的公司政策和准则行事。
第二，在雇用政府官员方面，公司可能雇用政府官员来履行具有合法业务目的且不与该政府官员职务相冲突的服务，例如雇用一位非当值警察为某个公司活动提供安全保卫服务。所有此类雇用决策必须事先征得公司法律顾问的批准。
第三，第三方进行的不当付款。公司可能会因代表公司行事的第三方代理人或顾问的贿赂行为而承担责任。在对可能代表公司与政府打交道的备选第三方代理人或顾问进行评估时，可口可乐的员工应尤其注意这一点。如果有理由认为某位代理人或顾问可能有贿赂政府官员的倾向，则不得与之建立业务关系。可口可乐员工还必须确保所有的代理人和顾问均同意遵守包含反贿赂条款的《可口可乐公司供应商商业行为规范》。
第四，疏通费。美国《反海外腐败法案》允许公司支付疏通费，即为推进或加速非全权行动或服务（如取得普通许可或电话服务）而向非美国政府官员进行的小额付款。有时为取得这些服务可能有必要进行此类付款。然而，公司并不鼓励支付疏通费。此外，根据某些当地法律，进行此类付款可能会被认定为非法行为。在支付任何疏通费之前，必须就其在当地法律下的可接受性向公司法律顾问咨询，并确保在公司账目中对任何疏通费进行正确记录。
第五，政治活动。可口可乐公司鼓励员工以个人身份并以符合所有相关法律和公司准则的方式参与政治活动。
公司不会为员工因进行个人政治活动而发生的开支报销。
员工的个人政治主张或在政治赞助方面的选择不得对工作造成影响。
不得利用公司的声誉或资产（包括工作时间）促进自己的政治活动或政治利益。
如果计划竞选公职或接受公职任命，必须事先征得公司法律顾问的批准。
第六，公司政治赞助。由公司进行的政治赞助必须符合以下准则：
依照当地法律进行。
依照授权征得许可。
正确记录在案。
第七，贸易限制。可口可乐公司必须遵守美国政府所实施的所有适用的贸易限制和联合抵制。这些限制禁止公司在某些特定国家与某些特定个人和实体从事某些业务活动。举例而言，这些限制包括禁止与已被认定的恐怖组织或贩毒分子打交道。不遵守这些限制可能会导致严厉处罚（包括对责任人处以罚款和监禁），而且公司可能会被禁止继续参与某些贸易。
2. 与客户、供应商和消费者打交道
可口可乐公司非常重视与客户、供应商和消费者之间的合作伙伴关系。可口可乐公司要求员工无论何时都必须以公平、诚实、尊重的方式对待客户、供应商和消费者，不得采取不公正、欺骗性或误导性的做法，无论何时都必须以诚实和坦白的方式展示和介绍公司的产品。
可口可乐期望供应商不会采取任何与可口可乐公司的原则相悖的行动。因此，所有与公司建立供应商关系的商业机构都应确保遵守《可口可乐公司供应商商业行为规范》成为供应商协议得以签署和延续的一个条件。
3. 与竞争对手打交道
在与竞争对手打交道以及收集有关竞争对手的信息时，可口可乐公司提醒员工应注意这种敏感的关系受制于多项法律。具体来说：
第一，竞争法。可口可乐公司坚持公平竞争，并且遵守世界各地所有适用的竞争法。这些法律往往十分复杂，而且在各个国家有显著不同——无论是就其内容涵盖范围还是就其生效地理范围而言。在一个国家被允许的行为在另一个国家可能是非法的。违反这些法律可能导致严厉处罚。
因此，公司采用了适用于全球多个区域的《竞争法准则》。员工应向公司法律顾问咨询，并参考这些准则，从而了解适用于自己的特定竞争法和政策。
第二，竞争对手情报。可口可乐公司鼓励员工收集、共享和使用与可口可乐的竞争对手有关的信息，但前提是必须以合法而道德的方式。正如公司重视和保护自己的非公开信息一样，可口可乐也尊重其他公司的非公开信息。
第三，可以接受的情报收集。通过公开信息或以合乎道德方式进行调查、收集竞争对手情报是可以接受的。例如，可以收集和使用通过以下来源获取的信息：
由政府机构提供的公开备案。
公司高级官员的公开发言。
年度报告。
新闻和行业期刊的文章和出版物。
可口可乐也可以要求第三方提供与竞争对手有关的信息，或者接受某个第三方提供的竞争对手情报，但前提是没有任何理由认为该第三方承担着不泄露这些信息的合同或法律义务。
第四，被禁止的活动。以下基本限制适用于收集竞争对手情报的活动：
不得以获取竞争对手情报为目的而参与任何非法或不正当活动，包括偷窃、侵入、偷听、窃听、计算机黑客行为、侵犯隐私、贿赂、歪曲事实、胁迫、刺探或威胁。
如果明知或有理由认为某个第三方违反其与公司的某个竞争对手之间的保密协议而透露了竞争信息，则不得接受、透露或使用这些竞争信息。
在未向公司法律顾问咨询的情况下，不得透露或使用属于或本应属于专有或机密范围的竞争信息。
可口可乐的员工在为公司工作时，以符合可口可乐公司最大利益为宗旨而行事。当员工的个人活动和个人关系妨碍或看似妨碍员工以符合公司最大利益为宗旨而行事的能力时，利益冲突情形就会出现。当利益冲突出现时，《商业行为规范》提供了处理各种冲突的准则、要求和建议。
1. 外部投资冲突及准则
为避免参与可能或看似妨碍员工代表公司进行决策的投资，《商业行为规范》提供了以下具体准则，适用于员工持有可口可乐公司某家客户、供应商或竞争对手股票的情形：
如果在可口可乐公司的工作范围包括与某家公司打交道过程中的全权权限，则未事先征得当地道德官员书面批准时，不得与该公司发生任何经济利益关系。
如果工作范围包括与某家公司打交道，但在此过程中没有全权权限，可以持有该公司不超过 1% 的股票。
只有在事先征得当地道德官员书面批准的情况下，才可以持有任何一家客户、供应商或竞争对手 1% 以上的股票。
如果想继续持有这些股票，必须逐年请求当地道德官员延续上述批准。
2. 外部雇用、发言和演讲
可口可乐公司规定，在通常情况下，只要员工的外部雇用不妨碍员工为公司工作的能力，就可以在可口可乐公司以外接受雇用（请同时参考当地的雇用政策和合同，因其可能会对外部雇用施加其他限制）。
在以下情况下，员工为在可口可乐公司以外发言或演讲而接受开支报销或其他任何付款之前必须事先征得当地道德官员的书面批准：
发言或演讲属于在公司的工作范围。
发言或演讲对在公司的工作进行描述。
以可口可乐公司员工的正式身份进行发言或演讲。
3. 作为官员或董事的外部服务
通常，只有事先征得当地道德官员的书面批准，才可以在另外一家营利性商业机构担任官员或董事会成员。员工必须逐年请求延续上述批准。
在以下情况下，可口可乐员工无须征得当地道德官员批准：
应可口可乐公司的要求在另外一家公司（如一家装瓶商）中担任官员或董事（但是在这种情况下可能需要依照授权征得其他批准）；或者在一家慈善机构或其他非营利机构或贸易组织中担任官员或董事；或者在一家由家人拥有的商业机构中担任官员或董事，除非该商业机构是可口可乐公司的客户、供应商或竞争对手。
4. 赠礼、餐饮与娱乐
可口可乐公司有严格的赠礼、餐饮和娱乐等职务消费规定，如果接受客户或供应商提供的赠礼、餐饮或娱乐或者其他恩惠，可能损害或看似损害公司员工以符合可口可乐公司最大利益为宗旨而进行客观业务决策的能力，则不要这样做。
在接受超过限制的赠礼、餐饮或娱乐之前，必须征得当地道德官员的书面批准。
赠礼方面的具体要求包括：
不得接受客户或供应商以为其做某事或承诺为其做某事为交换条件而提供的任何赠礼。
不得向任何客户或供应商索要赠礼。
不得接受现金或现金等价物形式的赠礼，例如礼品卡。
不得接受超过适中价值的赠礼。举例而言，可以接受的赠礼包括带标志的钢笔或 T 恤衫，或者在节假日期间赠送的小礼物篮。
只具有象征价值的赠礼（如客户或供应商为表示对业务关系的表彰而制作的纪念品或雕像）是可以接受的。
如果赠礼或折扣是客户或供应商根据其与公司之间的协议的相应内容而为大批员工提供的，则可以接受并以符合客户或供应商本意的方式使用此类赠礼或折扣。
餐饮与娱乐的要求包括：
不得接受客户或供应商以为其做某事或承诺为其做某事为交换条件而提供的任何餐饮或娱乐。
不得主动要求任何客户或供应商提供餐饮或娱乐。
可以接受客户和供应商偶尔提供的餐饮或娱乐，前提是该客户或供应商也参加这些活动，并且这些活动所涉及的费用符合当地与业务相关的餐饮和娱乐的有关惯例。举例而言，正常的商务宴请以及观看当地的体育赛事通常是可以接受的。