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商品流通企业的货币资金是指商品流通企业，在生产经营过程中停留的在货币形态的那部分资金，它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段。
货币资金作为资产负债表中的一个流动资产项目，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
商品流通企业的资金入账时间一般以货币的实际收付时间为标准，库存现金和其他货币资金的实际收付时间比较容易确认，而银行存款存在多种转账结算方式，在不同的结算方式下，根据收到的不同原始凭证分别予以确认。为保证企业资金的安全，商品流通企业每日都要进行现金收支结算、财产清查等，银行存款也必须定期与银行核对，并于每月编制“银行存款余额调节表”。