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货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产， 它是企业中最活跃的资金， 流动性强， 是企业的重要支付手段和流通手段。
货币资金作为资产负债表中的一个流动资产项目， 按其形态和用途不同可分为库存现金、 银行存款和其他货币资金。
为保证企业资金的安全， 制造业每日都要进行现金收支结算、 财产清查等， 如果发现库存现金的溢缺， 要及时处理。 银行存款也必须定期与银行核对， 至少每月核对一次。 企业银行存款账面余额与银行对账单之间如有差额， 应编制 “银行存款余额调节表” 进行调节。 在银行余额调节表内， 要分别补齐双方的未达账项， 如记账无误，调节后的余额应相等。