3.3　三栏式明细分类账的设置与登记

最终文件：实例文件\第3章\最终文件\三栏式明细账.xlsx

明细分类账，又叫做明细账，是通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基础环节，借助于明细账，既可以对经济业务信息或数据作进一步加工整理，进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解会计信息的形成提供具体情况和有关线索。明细账的格式通常有三种：三栏式明细账、数量金额式明细账和多栏式明细账。

三栏式明细账的账页只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如“应收账款”、“应付账款”等债权债务结算科目的明细分类核算。

3.3.1　在Excel中创建三栏式明细账表格

三栏式明细账通常包括的栏目有“明细账户”、“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“借方”、“贷方”和“余额”等。接下来以“应付账款明细账”为例，介绍使用Excel 2010创建三栏式明细账。

01　输入表格栏目。在工作表中输入三栏式明细账所包括的表格栏目，然后选择标题所在单元格区域A1:H1，如图3-65所示。

02　合并单元格。1　在“对齐方式”组中单击“合并后居中”下三角按钮，2　从展开的下拉列表中单击“合并后居中”选项，如图3-66所示。

03　设置标题字体格式。设置标题字体为“黑体”、“20”号，字体颜色为“绿色”，如图3-67所示。

04　设置下划线格式。1　在“字体”组中单击“下划线”下三角按钮，2　从展开的下拉列表中单击“双下划线”选项，如图3-68所示。

05　选择要合并的单元格区域。分别选中单元格区域C3:C4、D3:D4、E3:E4、F3:F4、G3:G4、H3:H4，如图3-69所示。

06　单击“合并后居中”选项。1　在“对齐方式”组中单击“合并后居中”下三角按钮，2　从展开的下拉列表中单击“合并后居中”选项，如图3-70所示。

07　选择单元格区域。选择单元格区域A3:H9，如图3-71所示。

08　设置边框格式。1　在“单元格”组中单击“边框”下三角按钮，2　从展开的下拉列表中单击“所有框线”选项，如图3-72所示。

09　表格最终效果。再适当地调整列宽，最后得到的表格最终效果如图3-73所示。

3.3.2　登记应付账款明细账

应付账款是企业应支付但尚未支出的手续费和佣金，应付账款科目用来核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。企业在购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证，按应付的价款，贷记“应付账款”科目。当支付应付款项时，借记“应付账款”科目，余额在贷方。

01　录入数据。在“应付账款”明细账中输入账户名称、期初余额及本期发生额，如图3-74所示。

02　计算余额。在单元格H6中输入公式"=H5+F6-E6"，按下【Enter】键后，向下填充至单元格H7，计算出该账户每日的余额，如图3-75所示。

03　保存工作簿。打开“另存为”对话框，1　在“文件名”框中输入“三栏式明细账”，2　单击“保存”按钮，如图3-76所示。